1.合法性原則

稅收是政府憑借國(guó)家政治權(quán)力，按照稅收法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收法律是國(guó)家以征稅方式取得財(cái)政收入的法律規(guī)范，用以調(diào)整稅收征納雙方的征納關(guān)系，形成征納雙方各自的權(quán)利與義務(wù)。納稅人嚴(yán)格地按照稅法規(guī)定充分地履行其義務(wù)、享有其權(quán)利，才符合法律規(guī)定，即才具有合法性。稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是在遵守國(guó)家法律法規(guī)的前提下通過合法的方式、方法進(jìn)行籌劃。只有在遵守國(guó)家法律法規(guī)的情況下，國(guó)家的利益才能得到保障，納稅人籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)才能降低。偷逃稅收可以減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，但是卻違背了稅務(wù)籌劃的合法性原則，而且還可能因在納稅過程中違法被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，使納稅人的經(jīng)濟(jì)利益遭受損失。

 

2.規(guī)范性原則

 

稅務(wù)籌劃不只是稅務(wù)方面的問題，它還涉及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等領(lǐng)域，制造業(yè)、商業(yè)等各行各業(yè)的問題。稅務(wù)籌劃要遵循各領(lǐng)域、各行業(yè)、各地區(qū)約定俗成或明文規(guī)定的各種制度和標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范的行為方式和方法，來(lái)制定相應(yīng)的節(jié)減稅收的籌劃方案。

 

3.專業(yè)性原則

 

我國(guó)的稅法在立法體制上有多個(gè)層次，既有全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收基本法律，又有財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署制定的稅收規(guī)章，還有一些地方人大及其常務(wù)委員會(huì)制定的稅收地方性法規(guī)和地方政府制定的稅收地方規(guī)章。同時(shí)，具體的稅收法規(guī)變化較多，對(duì)一個(gè)問題可能會(huì)在1 年中發(fā)布幾個(gè)相關(guān)文件。本書以最新稅收法規(guī)（截止到2012 年4月）為依據(jù)展開稅務(wù)籌劃，在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，相關(guān)條款也可能會(huì)發(fā)生變化。這就要求稅務(wù)籌劃人員必須全面掌握稅法，理解稅法調(diào)整的原因和趨勢(shì)，使稅務(wù)籌劃方案切實(shí)可行。

 

4.財(cái)務(wù)效益最大化原則

 

稅務(wù)籌劃的最主要目的是使納稅人稅后的財(cái)務(wù)效益最大，這不僅要考慮某個(gè)稅種節(jié)減稅收，還需綜合規(guī)劃以使納稅人整體稅負(fù)水平降低；不僅要考慮納稅人目前的財(cái)務(wù)利益，還要考慮未來(lái)的財(cái)務(wù)利益；不僅要考慮納稅人的短期利益，還要考慮長(zhǎng)期利益；不僅要考慮所得的增加，還要考慮納稅人資本增值等諸多方面。
 

5.可操作性原則

 

對(duì)于不同的地區(qū)、行業(yè)、部門和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，國(guó)家有著不同的稅收政策法規(guī)。稅務(wù)籌劃人員要針對(duì)納稅人具體情況，制定出籌劃成本費(fèi)用最低、籌劃效益最大、容易操作、切實(shí)可行的籌劃方案。